在意大利工作的你必知：730报税退税详解

by : Yuming发布于 : 2021-05-21更新于: 2022-06-031566216

亲爱的钱宝宝们，

大家好呀！

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每年三月底之前意大利企业雇主必须提供每位雇员在该公司上一年的收入申报和税务总结申明（CU: certificazione unica）。雇员可以从这份申明上看到上一年的工资总额以及雇主从工资单上扣缴的税款和其他强制性费用总额。

拿到这份文件之后大家一定要妥善保存，如果你要申请房贷或者其他贷款信贷机构需要查看你往年的收入申明。

除此之外，在上一年有多份工作或者有可退税支出的纳税人需要填写另外一项收入申报表格：Modello 730。这份申报表格你可以自己填写并发给税务局或者到税务协助中心CAF付几十欧请他们帮你填写并发给税务局。

在这个730申报表格的意义是什么？有什么用？如果不做这份申报表格有没有什么影响呢？

很多人把这个表格称作退税表格，虽然这个称呼并不是很准确，但是在一定条件下它确实能帮你拿到退税。730表格的性质其实是对上一年的税务进行结算，在你的公司为你依法上税的前提下，如果你个人进行了一些可退税的消费（比如购买医药用品），那么通过填写提交这个表格，税务局会把你多缴纳的税退换给你。

每一年税务局对可退税的支出以及其退税比例规定都稍有不同。

根据2021年的最新规定，以下支出费用的19%可以用于抵扣今年的个人所得税：

申报人以及由申报人负担的家庭成员的医疗支出；

残疾人相关消费，包括购买残疾人专用交通工具费用；

购买导盲犬费用；

第一套房屋贷款利息；

农业贷款或借款利息；

教育费用，包括大学学费以及大学生租房费用；

葬礼费用；

照顾老人的保姆费用；

儿童体育活动费用；

房产中介费用；

为体育业余爱好者协会、威尼斯双年展、自然灾害受害者、工人援助协会捐款费用；

为艺术类公司捐款费用；

兽医费用；

为各类学校捐款费用；

孩子上幼儿园费用；

申请提前退休人员补交税（根据2019年新规，满足一定条件的上过大学的雇员或者自雇人士可以通过补交社保的方式申请提前退休，读了几年大学就可以申请提前几年退休，最高不能超过5年，对于这些新规，周周在之后的推文中会详细解释）；

购买人生保险费用；

购买公共交通卡定期票费用（月票和年票）等。

打个比方，如果去年你购买了500欧的米兰公交年票，那么通过递交730申报表格，政府将退还给你95欧（500x19%），这笔钱会和你的工资一起发放给你，所以你今年某个月实际拿到手的薪水会比其他月份多95欧，如果金额比较多，在填写730的时候你可以选择你一次性给你还是分月退还给你。

对于上面列出的支出退税，除医疗费用外，只有年收入低于12万欧的纳税者可以拿到19%的退款，当纳税人的年收入高于12万欧，退税的比例按照收入的增加递减，年收入超过24万欧的纳税人无法申请上述支出退税。

除了以上支出的19%可以退税之外，还有一些支出的退税比例高于19%：

向政党的捐款：26%；

对各类志愿者协会、宗教机构、政府、市政的捐款：30%-35%

购买巨灾保险（抵御地震、洪水、雪灾等自然灾害带来的损失）：90%；

某些装修改造费用可以通过superbonus政策拿到110%的退款。

需要注意的是除了医疗费用支出可以使用现金支付，其他支出只有通过电子货币（信用卡、储蓄卡、银行转账、电子钱包等）支付才能申请退税。

730表格除了用于退税之外，最大的作用是国家通过你填写的730，了解你的实际收入并对你的应缴税额进行结算。因此，下列人员是必须填写730表格并发给税务局：

1，在多家公司工作过的纳税人: 意大利的收入所得税采用超额累计税率：

其对应的计算基础是纳税人的综合收入，比如一个纳税人在A公司工作了10个月，每月薪水3000欧，那么他前10个月的收入总和是30000欧，如果他继续在A公司工作，A公司的人事在计算他第11个月和第12个月的薪水时会按照38%的个人所得税率进行计算。但如果他在第11个月换了公司，B公司并不会知道该纳税人之前的薪水和纳税状况，所以会假设他本年之前的收入为0，最后两个月会按照27%的个人所得税率为他计算薪资。这样会导致该纳税人在2020年少缴纳了一部分个人所得税，现在他拿到了A、B两家公司分别提供的2020年收入申报表，他需要根据上面信息填写并提交730表格，补交去年少缴纳的个人所得税。

2，有多份收入的纳税人，主要针对除了本职工作，还有副业收入的纳税人。

3，有收到国家失业补贴、停工补贴或者其他补贴，但因各种原因未及时缴纳其暂扣所得税（ritenuta）的纳税人。

4，意大利是全球征税国家，对于意籍人士在国外的收入也需要通过730申报。

退税大家都是喜闻乐见，至于补税没有几个人是心甘情愿的。那如果你满足上述条件却不做730申报表，有什么后果呢？

根据税务局相关规定，应做而未做730收入申报的纳税人，一经查实，将面临罚款，罚款金额是未缴纳税额的120%至240%，最低罚款金额为250欧。如果未缴纳的金额超过5万欧，已经属于偷税漏税，将被判处2年到5年有期徒刑。如果你有义务做730申报但没有做，经过核实，即使你并不需要补交任何税额，但是由于你没有申报730，将被罚款250至1000欧。当然意大利人口那么多，国家的监管机构也只能抽查。